美國移民稅務情況介紹-美國簽證機構律師 中美人才交促會供

有很多美國投資者想獲得綠卡，但是又有一定的擔心，首先就是對美國全球征稅政策的擔心，

擔心自己一旦獲得美國綠卡就要承擔很多稅收負擔。其實針對美國全球征稅這個問題，很多人還存在一定的誤區。事實上，提前做好稅務規劃的話，你就會發現美國稅務其實并沒有那么可怕。

什么人需要報稅？

美國納稅居民和非居民在美國交稅有很大的不同。對居民來說，全球的收入都要在美國納稅，對非居民來講只有來自于美國的收入，才在美國交稅。

什么是美國納稅居民和非居民？

居民：凡是美國公民、擁有美國綠卡或者在美國居住超過183天就成為美國的納稅居民。

183天加權計算方式：今年在美國天數（至少31天）+去年在美國天數的1/3+前一年在美國天數的1/6，計算結果超過183天就成為美國稅務居民，你全球的收入都要在美國納稅。

非居民：不滿足以上條件，但是有來自于美國的收入，那么只有來自于美國的收入才需要在美國納稅。

美國的稅率是多少？ 

***聯邦稅的稅率分別為三檔，前列稅率為35％，中間稅率為25％，比較低稅率為10％。 

所得稅包括：

第一，勞動所得，例如工資、獎金、從事商業和實業所得；

第二，非勞動所得，包括租金、投資收入、有限合伙收益所得；

第三，退休計劃的提領。  

在美國如何報稅？ 

報稅需要填美國聯邦稅的稅表1040，相當前面部分是個人信息，姓名、地址、社安號、報稅地位、被撫養人信息等。在美國報稅地位分為單身、夫妻聯合申報、夫妻分開申報、一家之主、喪偶。不同的報稅地位有不同的抵扣和交稅門坎，一般來說夫妻聯合申報是相當省稅的。

表的前半部分，是各種收入的匯總，包括工資、利息、分紅、離婚配偶接受的撫養費、個體戶的生意收入、投資收入、退休金收入、租金收入、版權專利權收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、農業收入、社安福利收入、失業金和其它收入。什么是其它收入？比如說***收入。如果是美國納稅居民來自全國的所有收入，都會在這里申報。 

報稅的另一部分是減免和抵扣，即算出各種在受法律允許的免稅和抵扣額度，收入減去對收入的減免和抵扣乘以相應的稅率，計算出當年在美國的稅額。

1）外國工資收入的減免，這對新移民來說也是比較大的一項。如果過去12個月之內，在美國以外的地方工作了330天以上，工資收入的101,300美元就可以扣除。  

2）個人扣減。在稅表出現的每一個人，每年可以扣減4,050美元。 

3）如果在美國有房產，房產稅和貸款的利息也可以抵扣。夫妻聯合申報時，如果收入在0~18,000美元，稅率是10%，18,000~75,000美元，稅率是15%，以此類推，如果超過466,950美元，稅率就達到了比較高的39.6%。 4）如果有孩子在美上大學或者研究生，學費也是可以抵扣的。 

還有一些稅的抵扣，比如外國稅抵扣，17歲以下被撫養人稅的抵扣，教育稅的抵扣等等。 

除了聯邦稅，如果你所在的州有州稅，也需要報。如果你是某一州的居民，全球收入也需要繳納州稅，同時如果有來自其他州的投資收入，也需要在本州繳納其他州稅。例如EB-5投資移民，如果居住在佛州，有來自于紐約的投資項目，項目的分紅也就需要在紐約州交稅。

在中國已經交稅，在美國會重復交稅嗎？ 

這個問題涉及到的就是外國稅的減免。中國和美國在所得稅方面有條約，如果在中國已經交了所得稅，在美國就不會重復交，可以抵扣。